現金を家に換えると、相続の時の評価は半分に?!

相続時、建物の評価は実際にかかった費用ではなく、固定資産税の評価額が元になります。現金5,000万円と、5,000万円で建てた家とでは、相続財産の評価として、1,500万~2,500万円の差が出るという試算もあります。

これまで以上に、相続税を課税される人が増えている?!

相続税改正による負担増

相続税は、相続した財産から基礎控除額を引いたものにかかります。2015年の改正で、その基礎控除額が引き下げられ、これまでなら課税対象とならなかった人も課税されるケースが出てくるということになりました。さらに、高額相続では税率もアップしました。

その1 基礎控除額の減額

土地や家の相続、二世帯住宅には、おトクな特例があるって本当?

小規模宅地等の特例

相続税を納めるために、相続した家を売却してしまうようなことを避けるために、宅地として相続した資産には課税を緩くする特例です。2015年の改正で、特定居住用宅地等に係る特例の適用対象面積が、240㎡から330㎡に拡充されました。

事例:路線価(相続税を計算する際の土地の値段)25万円/㎡で300㎡の自宅の評価の場合
自宅の土地の評価 25万円×300㎡=7,500万円

特定事業用宅地等と特定居住用宅地の特例の完全併用

自宅とは別に店舗・事務所・工場など事業用の土地を相続する場合にも、相続した資産への課税を緩くする特例があります。さらに今回の改正で、特定事業用宅地と特定住居用宅地に対する特例をそれぞれ別に適用することが可能となり、大幅な減税になる方も!

●二世帯住宅の「小規模宅地等の特例」適用範囲の拡充(2014年1月1日以後の相続から適用)

住宅の内部で行き来ができなくてはならないなどの二世帯住宅の
構造上の要件が撤廃され、特例の適用範囲が拡がっています。

前提条件:◯被相続人(父親)または相続人(同居親族)所有の建物
◯被相続人に配偶者がいる、または被相続人の住居に同居している
他の親族がいる
【二世帯住宅の主なタイプ】

住宅資金を援助してもらおうと考えているなら、贈与税も大いに関係あり?

贈与税のしくみと改正のポイント

財産をもらったときに納めなければならない贈与税。しくみの概要とトクするポイントだけは押さえておきましょう。

住宅取得資金等の贈与にかかる贈与税の非課税限度額

自身の両親や祖父母から、マイホームを購入するために贈与された場合、基礎控除額に加えて特別に非課税枠があります。

【住宅資金非課税限度額】

【特別住宅資金非課税限度額】

相続時精算課税制度

生前贈与分のうち2,500万円まで非課税になり、実際の相続時に精算して課税する制度。父と母は別々に制度を利用できるので、父から2,000万円、母から1,000万円、合計3,000万円の贈与を受けても、それぞれで非課税枠を超えていないので贈与税はかかりません。改正により贈与者の年齢が65歳から60歳に引き下げられ、さらに孫も受贈者の対象に。

■相続時精算課税制度の注意点
これは「相続時に精算し、必要であれば税金を納めてもらいます」がコンセプトなので、「2,500万円までなら完全に無税」というわけではありません。贈与者が亡くなり相続が発生すると、この制度を利用して受け取った財産を、相続税を算出する際の相続財産として戻した上で、相続税の計算をします。計算によって相続税を納めることになると、相続時精算課税制度で受け取っていた2,500万円は無税だったとは言えなくなります。あくまでも「相続時精算課税制度を使って贈与したその時点では、贈与財産2,500万円まで贈与税を納めなくてもいい」という制度です。

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